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3C框架—全面风险管理标准

3C框架—全面风险管理标准 9

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[ 作者 ] : 李三喜
[ 出版社 ] : 中国市场出版社
[ 开本 ] : 32
[ 图书页数 ] : 299页
[ 所属分类 ] : 3C系列
[ 出版日期 ] : 2007年8月第1版
[ 版次 ] : 2007年8月第1版第一次印刷
内容简介
 
        中国企业要实施全面风险管理,必然要借鉴世界发达国家的标准,但不能照抄照搬,要适合中国企业的特点和实际情况,要有中国企业自己的全面风险管理标准。中天恒管理咨询公司和中天恒会计师事务所以构建中国企业自己的全面风险管理标准为己任,在大胆借鉴国际权威风险管理框架或标准,认真学习汲取国际、国内有关风险管理方面大量最新研究成果的基础上,依据国务院国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》文件精神,多方面总结我国企业风险管理和内部控制建设实践的经验,历经四年深入研究,举办了几十次的高峰论坛,在2006年推出中国式全面控制框架(简称“3C框架”)的基础上,于2007年4月19日(农历三月初三)正式推出了“3C框架:中国式全面风险管理标准”(简称“3C全面风险管理标准”),包括3C全面风险管理基本框架、3C全面风险管理实务标准、3C全面风险管理操作指南三部分。
     
      3C全面风险管理标准包括基本框架、实务标准、操作指南,基本涵盖了COSO(美国反欺诈财务报告全国委员会的发起组织委员会)全面风险管理框架和国务院国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》的所有内容。3C全面风险管理标准力求自主创新,除增加了实务标准、操作指南(COS0和国资委尚未发布)这些具有可操作性的内容之外,在基本框架方面也进行了一系列的创新,充分考虑了中国企业的实际情况,在构建中国企业自己的全面风险.管理标准方面进行了有益探索。
     
      此外,3C全面风险管理实务标准和操作指南是COS0全面风险管理框架和《中央企业全面风险管理指引》所没有的内容,不具有可比性,但它却是全面风险管理实际工作非常需要的具有可操作性的内容。

     

      3C全面风险管理标准在全面风险管理前沿的探索,虽力求做到简单实用、科学系统、具有可操作性,但终究因我们的水平有限,仅是初步探索,恳请批评指正。

 

作者简介                                                            李三喜

 

  

                   中国著名内部审计、内部控制专家、国际注册管理咨询师。曾在国家审计署从事政府审计工作十二年,现为中天恒管理咨询公司董事长、中天恒达工程咨询公司总经理、中天恒会计师事务所总审计师、中国著名内部控制专家、南京审计学院等高校客座教授,高级审计师、中国内部审计协会培训委员、内部审计准则远程网络教育主讲老师、美国贝达药业公司、华风集团单位的特邀顾问,为中石化集团、国家烟草局等单位培训业务人员近10万人次,以理论联系实际见长,能够承担内部控制、风险管理、内部审计等方面的教学和咨询。为中石油、中石化、中建集团、中国人寿等单位内部控制体系建设提供咨询服务,担当国资委、审计署等机关内部控制相关文件的评审专家。发表论文100多篇,著《3C框架:中国式内部控制》、《全面风险管理规范解析及案例分析》、《3C框架:全面风险管理手册及应用》等50多本专著。

 

序一  时代呼唤:构建中国企业全面风险管理标准
序二  融合之道:内部控制与风险管理逐步走向融合
序三 3c框架:控制与风险的融合
内容摘要
        ◎目标体系
        ◎风险整合
        ◎管理融合
        ◎管理准备
        ◎管理实施
        ◎管理报告
        ◎监督改进
基本框架
        ◎目标体系
               1 目标概念
               2 目标分类
               3 目标体系
               4 目标确定
        ◎风险整合
               1 风险概念
               2 风险要素
               3 风险属性
               4 风险分类
               5 风险偏好
               6 风险意识
               7 风险理念
               8 风险文化
               9 风险整合
        ◎管理融合
               1 全面风险管理概念
               2 全面风险管理目标
               3 全面风险管理意义
               4 全面风险管理政策
               5 全面风险管理战略
               6 全面风险管理策略
               7 全面风险管理决策
               8 全面风险管理主体
               9 全面风险管理内容
               10全面风险管理流程
               11全面风险管理方法
               12全面风险管理信息
               13全面风险管理沟通
               14全面风险管理学习
               15全面风险管理融合
实务标准
        ◎管理准备
               1 选择项目
               2 确定目标
               3 成立小组
               4 收集信息
               5 初步了解
               6 制定计划
               7 编制方案
               8 下发倡议
        ◎管理实施
               1风险识别
               2风险评估
               3风险应对
               4风险控制
        ◎管理报告
               1风险预警
               2风险报告
        ◎监督改进
               1风险监督
               2风险审计
               3管理改进
操作指南
        ◎操作工具
               一、3C框架全面风险管理常用技术
               二、3c框架全面风险管理创新技术
               三、3c框架全面风险管理常用工具
        ◎操作简图
               1 3C框架全面风险管理框架图
               2 3c框架风险要素关系图
               3 3C框架风险透视图
               4 3C框架风险对利益关系人影响图
               5 3c框架风险偏好的整合模型
               6 3C框架风险态度曲线图
               7 3c框架风险文化类型图
               8 3c框架风险整合图
               9 3C框架全面风险管理目标关系图
               10 3c框架全面风险管理最佳组织结构图
               11 3C框架全面风险管理者关系图
               12 3c框架全面风险管理流程简图
               13 3c框架全面风险管理信息系统简图
               14 3C框架全面风险管理“鱼骨图”
               15 3C框架我国某中央企业风险图谱(略)
               16 3c框架重点风险应对对象矩阵图(略)
               17 3C框架全面风险管理报告流程图
               18 3C框架风险审计特点图
               19 3c框架风险审计作用图
               20 3c框架风险审计框架图(略)
        ◎操作简表
               1 3C框架企业目标体系整合表
               2 3C框架主要风险及简明定义表
               3 3C框架风险偏好描述表(略)
               4 3c框架传播风险意识方法表
               5 3C框架EXACT模式
               6 3C框架企业风险文化建设有效做法表
               7 3C框架全面风险整合框架表
               8 3c框架实施全面风险管理的效果情况表
               9 3C框架传统风险管理与全面风险管理的比较表
              10 3c框架全面风险管理目标体系表
              11 3C框架全面风险管理政策说明书范例表
              12 3C框架全面风险管理手册范例表
              13 3C框架全面风险管理政策最佳实践表
              14 3c框架全面风险管理组织及职责最佳实践表(略)
              15 3C框架全面风险管理流程表
              16 3C框架全面风险管理方法组合体系表
              17 3c框架全面风险管理信息分类表
              18 3C框架全面风险管理信息获取渠道表
              19 3c框架信息需求情况表
              20 3C框架具体信息需求模板(略)
              21 3c框架信息需求汇总表
              22 3C框架全面风险管理沟通表
              23 3C框架企业状况情况表
              24 3C框架企业经营情况表
              25 3C框架内部控制情况表
              26 3C框架经营活动中的其他重大事项情况表
              27 3C框架企业所处的经济环境情况表
              28 3C框架企业所在行业的情况表
              29 3c框架风险信息表
              30 3C框架全面风险管理计划格式模本
              31 3c框架风险数据库的基本格式
              32 3C框架业务层面风险数据库的基本格式
              33 3c框架部门风险表基本格式
              34 3C框架企业风险汇总表基本格式
              35 3c框架5-M模型综合风险识别检查对照表(略)
              36 3C框架我国某中央企业风险表
              37 3c框架部门初始风险评估表
              38 3c框架企业初始风险评估汇总表
              39 3C框架风险可能性的排序及标准
              40 3C框架风险可能产生影响的排序及标准
              41 3C框架风险可能性分析表
              42 3c框架风险可能产生影响分析表
              43 3C框架风险性质、风险程度综合评价表
              44 3c框架控制型、财务型风险转移与保险风险转移比较表
              45 3c框架风险应对策略效果分析表
              46 3C框架部门风险应对方案(略)
              47 3c框架企业剩余风险汇总表
              48 3c框架全面风险管理预警指标及标准表
              49 3C框架风险审计方法列示表
              50 3C框架风险管理缺陷汇总分析表
              51 3C框架风险管理变化情况分析表
附件
       ◎比较分析
       ◎学习文档
              1 3C框架目标概念文档
              2 3C框架目标分类文档
              3 3C框架风险概念文档
              4 3C框架风险属性文档
              5 3C框架风险分类文档
              6 3C框架主要风险及定义文档
              7 3C框架风险意识文档
              8 3C框架风险文化文档
              9 3C框架风险管理的起源和发展文档
              10 3C框架风险管理定义文档
              11 3C框架风险管理目标文档
              12 3c框架全面风险管理意义文档
              13 3C框架全面风险管理政策文档
              14 3c框架全面风险管理战略文档
              15 3C框架全面风险管理策略文档
              16 3C框架全面风险管理职责文档
              17 3C框架全面风险管理内容文档
              18 3C框架风险管理过程文档
              19 3C框架全面风险管理方法文档
              20 3C框架全面风险管理信息文档
              21 3C框架全面风险管理沟通文档
              22 3C框架风险识别概念文档
              23 3c框架风险识别内容文档
              24 3c框架风险识别方法文档
              25 3C框架风险评估概念文档
              26 3C框架风险评估内容文档
              27 3C框架风险计价概念文档
              28 3C框架风险计价意义文档
              29 3C框架风险计价内容文档
              30 3C框架风险计价方法文档
              31 3C框架风险分析概念文档
              32 3C框架风险分析内容文档
              33 3c框架风险分析步骤文档
              34 3C框架风险方法文档
              35 3C框架风险评价概念
              36 3C框架风险评估方法文档
              37 3c框架风险应对概念文档
              38 3C框架风险应对内容文档
              39 3C框架风险规避文档
              40 3C框架风险降低文档
              41 3C框架风险分散文档
              42 3c框架风险转移文档
              43 3C框架风险接受文档
              44 3C框架风险利用文档
              45 3C框架风险应对方法文档
              46 3C框架风险控制概念文档
              47 3c框架风险控制内容文档
              48 3C框架风险预警概念文档
              49 3C框架风险预警内容文档
              50 3C框架风险报告文档

              51 3C框架风险监督文档

书摘与插图

        

          3C框架全面风险管理框架简图                              3C框架全面风险管理流程简图

 

 

 

媒体评论

 

 

 

 

 

 

        2008 年1月《国际商务财会》 第1期系统报道了中天恒打造的3C框架:中国企业的全面风险管理标准。

 

                                 

 

                                                  

 

专家点评

 

      3C框架是中国企业最为需要咨询体系,实用性强,非常有特色,符合中国企业的需要。建议加强对汇率、资本市场方面的内容,加强IT和咨询的一体化。
——中国社会科学院经济所研究员张平博士
       3C全面风险管理标准适应中国企业高速成长过程中面临的多维风险管理和控制,标准涉及面广且深化,具有极强的操作性,有利于促进企业通过风险控制,起到回报投资者、稳定社会的作用。通过进一步的完善,可以成为中国企业风险管理的基本标准。建议增加企业劳资关系方面的风险分析和控制内容,同时适应全球化及实体经济、虚拟经济整合带来的风险分析和管理,在形式上通过增加信息技术的融合提高成果的融合性和适行效率。
——中国社会科学院工业经济研究室主任曹建海
       3C框架下的全面风险管理标准简单、明了、易懂,具有可操作性,体系设置完整、科学,程序之间的衔接合理,涵盖了管理的各个环节。建议遵循风险改为制度风险,制度包括较广,包括法律、规章等。建议在管理框架图中加入反馈机制和调节机制。

——中央财经大学金融学院教授 韩复龄

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用户评论

lucky( 2008-07-16 09:12:03 ) 给出 评价
问渠哪得清如许 为有源头活水来
\n\r\n\r\n人人都知道理论必须要结合实践,但是许多的时候,不是实践走到了理论的前头,就是理论走到了实践的前面。正是这种时间差,引发了理论与实践的种种错位与混乱,同时也给勇敢的实践者和勤奋的理论家带来了挑战和机遇,促使他们通过不懈的努力,推动着理论与实践的发展,加速了理论与实践的相辅相成。 \r\n同样原因,在市场经济秩序的前沿地带,一直活跃着的内部控制理论,也因为这样一群探索者的辛勤耕耘,得到了前所未有的发展。其中,由中天恒一班人近几年来倾力于打造的“中国式全面控制框架(3C框架)”,以及于2007年再度推出的“3C框架:中国式全面风险管理标准”,构建了国内第一个具有自主知识产权的风险管理标准,一经问世就给内部管理理论带来了一股新鲜的活水,使原本有些混沌不清的相关理论与实践,由此变得清爽起来。
\n3C框架首先强调的是中国式控制,特别强调中国企业的内部控制必须符合中国国情,符合企业的实际情况,以及中国人的思维和行为方式。同时,把风险控制作为内部控制的出发点和落脚点,把借鉴国外先进理论作为可以攻玉的他山之石,把全过程控制、全员控制作为现代企业内部控制的范围,把会计控制、业务控制和管理控制作为全面控制的主要内容,以期实现制度的遵循性、信息的真实可靠性、运营的效率与效果性、资产的安全性这样四大目标。
\n这一理论和实践总结所带来的巨大改观,就是企业价值的最大化和执行力的提高和强化。同时,最重要就是实践的活水带来了理论的常青,带来了清晰的操作程序和标准,使内部控制不再成为抽象的概念。
\n\r\n\r\n史星\r\n2008年7月15日晚\r\n
 
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