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内部控制规范化操作指南

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[ 作者 ] :	徐荣才李三喜
[ 出版社 ] :	人民邮电出版社
[ 出版日期 ] :	2008年10月第一版
[ 图书页数 ] :	223页
[ 版次 ] :	2008年10月第一版第一次印刷
[ 字数 ] :	130千字
[ 所属分类 ] :	内部控制

内容简介

前言

　　近些年来，国际上一些著名企业相继爆出丑闻，远有巴林银行、安然公司，近有法国兴业银行等，引发了一系列连锁反应，造成了极其严重的后果。究其原因，最重要的是企业内部控制存在缺陷，不能及时发现和有效控制经营中存在的风险。这些事件再次说明“有控则强、失控则弱、无控则乱”的道理，控制失灵难以使事业持久、基业常青。加强公司治理，强化企业内部控制，既是对国内外企业事件频发教训的总结，也是现代企业管理思想和管理技术不断提升的成果。正因为如此，财政部、国资委、审计署以及上海证券交易所、深圳证券交易所等纷纷推动企业内部控制建设。经国务院批准，由财政部牵头，证监会、国资委共同参与成立了“企业内部控制标准委员会”。由其制订的《企业内部控制基本规范》已由财政部、审计署、保监会、银监会和证监会联合颁布实施。内部控制已经成为企业界一个热议的话题，加强内部控制也已经成为企业特别是大中型企业的一个共识。问题是，对于大多数企业管理人员来说，内部控制虽然已不陌生，但如何进行内部控制的建设和实施的实际操作，却是不知从何下手。从某种程度上讲，现在的主要问题已经不仅仅是要普及内部控制知识、增强内部控制意识的问题，而是如何真正建立和实施内部控制的问题。中天恒作为在业界具有广泛影响力的中介机构，多年来对内部控制进行了深人的研究与探索，取得了丰硕的成果，于2006年3月推出3c框架(中国式全面控制框架的简称)。该框架一经推出，就受到政府有关部门、企业界、审计界的高度关注。近几年来，中天恒为诸多企业提供内部控制设计、评价服务，受到了客户的高度认可。依托3c框架的理论研究成果和丰富的内部控制建设实践经验，中天恒建立了自己的风险数据库、业务流程数据库、控制点数据库、控制措施数据库和内部控制制度数据库，形成了自己的内部控制设计与评价标准，从而为企业内部控制规范化操作奠定了良好的基础。为推动中国企业内部控制建设，提高中国企业的内部控制水平，我们将内部控制建设实践成果进行了总结，编写成本书出版。相信本书的出版将有利于企业管理人员深化对内部控制的理解，掌握内部控制建设的方法，促进企业内部控制的规范化建设，从而全面提高中国企业的控制力，提高企业的管理水平。由于水平所限，书中不足之处在所难免，恳请各位专家学者和广大读者批评指正，以利于我们不断改进。我们期望着与各界人士就中国企业内部控制进行全方位、多层次的交流，推动中国企业构建全方位、全过程、全员参与的全面控制体系。

　　中天恒管理咨询有限公司

　　中天恒会计师事务所　　　总经理李三喜

　　中天恒达工程咨询有限公司　总咨询师徐荣才

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