《经济责任审计流程精要与案例》是《经济责任审计精要与案例系列丛书》之一，内容包括基础精要、规范精要、实务案例、相关理论等内容。

 

作者简介                                                               李三喜

 

中国著名内部审计、内部控制专家、国际注册管理咨询师。曾在 国家审计署从事政府审计工作十二年，现为中天恒管理咨询公司董事长、中天恒达工程咨询公司总经理、中天恒会计师事务所总审计师、中国著名内部控制专家、南京审计学院等高校客座教授，高级审计师、中国内部审计协会培训委员、内部审计准则远程网络教育主讲老师、美国贝达药业公司、华风集团单位的特邀顾问，为中石化集团、国家烟草局等单位培训业务人员近10万人次，以理论联系实际见长，能够承担内部控制、风险管理、内部审计等方面的教学和咨询。为中石油、中石化、中建集团、中国人寿等单位内部控制体系建设提供咨询服务，担当国资委、审计署等机关内部控制相关文件的评审专家。发表论文100多篇，著《3C框架：中国式内部控制》、《全面风险管理规范解析及案例分析》、《3C框架：全面风险管理手册及应用》等50多本专著。

 

      归档立卷

 

      一是要认真开展审前调查，制定好审计方案。因为中管企业资产量大，组织架构复杂，经营范围非常广泛，所以审计难度很大。这就要求审计人员要作好审前调查，制定出切实可行的审计实施方案，切不可瞎子摸象，仓促上阵。二是要把企业的总部作为重点，对那些重大的决策、重大的资金运动，特别是盈亏、净现金流给予极大关注，揭露重大问题，从整体上把握企业，避免企业出现重大支付危机。三是要实行承诺制。对企业提供的会计报表等资料的真实性，要由企业法人代表签字承诺。四是要提高人员素质，提升审计结果报告质量；大力推广计算机辅助审计，以提高工作效率。